La transformación digital del sistema tributario español avanza con nuevas medidas orientadas a mejorar la transparencia y el control fiscal. Tras la implantación del SII y la consolidación de la facturación electrónica, la Agencia Tributaria da un paso más con el sistema VERIFACTU, una iniciativa que refuerza la trazabilidad y la integridad de los procesos de facturación y marca un nuevo estándar en la digitalización de las obligaciones fiscales.
Verifactu es un nuevo sistema impulsado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), que establece la obligación para empresas y profesionales autónomos de emitir y registrar sus facturas en un formato y estructura estandarizados.
Su principal objetivo es reforzar la transparencia y la trazabilidad de las operaciones económicas, al tiempo que contribuye a la lucha contra el fraude fiscal. A través de este sistema, las facturas no solo se generan y almacenan digitalmente, sino que también se comunican y validan automáticamente con la AEAT, permitiendo un control más riguroso y en tiempo real del proceso de facturación.
Se trata de un sistema de emisión de facturas verificables que impulsa la adopción de tecnologías digitales avanzadas en la gestión empresarial. Su finalidad es garantizar la autenticidad, integridad y trazabilidad de cada factura emitida, ofreciendo una mayor seguridad y transparencia en las operaciones comerciales y contribuyendo de forma eficaz a la prevención y detección del fraude fiscal.
A diferencia de otros sistemas de facturación electrónica, VERIFACTU incorpora la obligación de remitir la información de las facturas a la AEAT en tiempo real o casi real, posibilitando que la Administración disponga de dichos datos de forma inmediata. Este modelo no solo refuerza el control fiscal, sino que también optimiza la relación entre empresas, profesionales y la AEAT, consolidando un paso esencial hacia la transformación digital del ecosistema tributario en España.
¿Quiénes están obligados a implantar VERIFACTU?
Deberán implantar el sistema todos los empresarios, profesionales y entidades que emitan facturas derivadas de actividades económicas, salvo aquellos que se encuentren en alguno de los siguientes supuestos:
- Conservan un sistema de facturación manual.
- Están adheridos al Suministro Inmediato de Información (SII).
- Operan bajo regímenes forales de tributación (como los del País Vasco o Navarra).
- No están obligados a emitir facturas. Plazo de implantación de VERIFACTU
Calendario de implantación
Las empresas obligadas a utilizar el nuevo sistema de facturación electrónica deberán implantar VERIFACTU antes del 1 de enero de 2026, fecha a partir de la cual será obligatorio emitir y registrar las facturas conforme a los requisitos técnicos establecidos por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).
Por su parte, los trabajadores autónomos incluidos en la obligación de adopción del sistema tendrán como fecha límite el 1 de julio de 2026 para adaptar sus programas de facturación y comenzar a operar con VERIFACTU.
Esta implantación escalonada tiene por objeto facilitar la transición digital y permitir que empresas y profesionales actualicen sus sistemas para cumplir con los requisitos técnicos.
Régimen sancionador
El incumplimiento de los plazos de implantación o el uso de sistemas de facturación que no cumplan con los requisitos de VERIFACTU podrá considerarse como utilización de software de facturación fraudulento o no conforme a la ley. Las infracciones podrán ser sancionadas con una multa económica de hasta 50.000 euros por ejercicio fiscal.
Regulación
- Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal (Ley Antifraude):
- Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre
- Orden Ministerial HFP/1177/2024, de 29 de octubre:
Estas normas establecen tanto las obligaciones legales como los requisitos técnicos que deben cumplir los programas de facturación electrónica.
Facturación electrónica vs VERIFACTU
Es importante no confundir el sistema VERIFACTU con la facturación electrónica, ya que, aunque ambos comparten el objetivo de impulsar la digitalización y la transparencia en las operaciones económicas, se trata de herramientas complementarias, pero distintas.
En este sentido, VERIFACTU no sustituye ni modifica el Reglamento de Facturación, sino que coexiste con la facturación electrónica, complementándola para mejorar la trazabilidad y fiabilidad de los datos. Mientras la factura electrónica regula cómo se envía y recibe una factura, VERIFACTU regula cómo se genera, registra y garantiza su veracidad ante la AEAT.
En conjunto, ambos sistemas constituyen un paso decisivo hacia la transformación digital del sistema tributario español, promoviendo una gestión más eficiente, segura y transparente para empresas, autónomos y la Administración Pública.
En conclusión, el sistema VERIFACTU representa un avance clave en la modernización y digitalización del sistema tributario español. Su implantación busca reforzar la transparencia, la trazabilidad y el control fiscal mediante la validación en tiempo real de las facturas ante la AEAT.
